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后期在增值税发票清缴的时候需要进行纳税调整

作者:防伪开票  发表时间2018-08-21  点击:

公司2016年一季度有利润,实现所得税款10万元,申报期过后才将该笔税款入库,并入库滞纳金1000元。公司2016年后3个季度亏损,年末汇算也是亏损。预计2017年也没有利润。企业申请退还2016年预缴的企业所得税和滞纳金,这笔滞纳金能退还吗?根据税收征收管理法第三条规定,税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行。税款可退,滞纳金不退。企业当月取得建筑收入130万元,对外全额开具增值税普通发票。
如果130万元收入中,包含分包建筑服务收入27万元,已取得分包方开具的增值税普通发票,自己的建筑收入为103万元。因为已经开具发票,当期应纳税。如果是一般计税不能扣除分包额,按130万计税,如果是简易计税,可以扣除分包额,按103万计税。企业所得税是按季度预缴,当企业发生预缴义务没有缴纳时,按税收征管法的规定,必须缴纳滞纳金。与以后季度以及年度汇算清缴是否退税无关。作为ppp项目的社会投资方,在确认无形资产还是确认金融资产,在所得税方面有什么差别?另外目前我们的项目是混合模式,项目建设期项目公司都是亏损,增值税如何抵扣,运营期产生收益后又如何抵减以前年度亏损。收入与成本的确认,文章是有的,我放在电商会计家园那个QQ群里,收入分四种确认的方法,它们的订单匹配都不。
不开租车发票的话,从税法的角度属于没有合法的税法凭证,不得税前扣除;账务处理的话,因为是企业真实业务发生,可以入账;只是后期在企税汇算清缴的时候需要进行纳税调整。签定用车协议,油费,停车费等因公司业务而发生的费用是可以报销,然后保养费,保险费等均不能公司报销。这样是可以的。有一次税务嘉宾分享有说过这个问题的处理方法,而且这种事件很多企业都有,目前有些税局对这个做法是认可的,但是也视当地税局的要求。

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