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子公司去税务代开增值税发票缴纳6%的增值税吗

作者:防伪开票  发表时间2018-08-09  点击:

集团下属各分子公司的银行存款账户都由集团资金中心统一管理。资金中心将资金存入有协议存款利息的银行,取得2%的年利息(此利息免增值税),集团给子分公司的利率为1%(高于活期存款)。子公司收到这利息需要去税务代开发票,缴纳6%的增值税吗?有利息收入,子公司属于应税收入,按6%(贷款服务)交纳增值税,发票自行开具。不过这里有个问题,1%的利率是否合理,有得探讨。母公司取得这2%的利息收入是免税的,再分给子公司就要交税了,想让子公司不交税的办法。
母公司2%的是银行存款利息,不是集团内子母公司之间的资金往来利息。如果分给子公司,子公司肯定是要做收入交税!如果部分,到时候税务检查或者审计会对这方面提出异议,资金中心给子公司的(1%)也算存款利息,因为子公司收到的这个1%部分,也有银行回单,上面也是注明的利息。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,按照估计价值确定其成本计提折旧, 不符合税法的确定性原则, 不得税前扣除, 还没用发票以已经取得的发票为准确定工程的入账价值,比如工程达到可使用状态时拿到了150万发票,应进行纳税调整; 必须在办理竣工决算后,再按实际成本确定其计税基础,计提折旧在税前扣除。
上面的那段话对吗,也就是说在没有办理竣工决算之前税法上计提的折旧不能抵减应纳税所得额,决算之后才可以抵减?那么前期的折旧可以在当期一次性抵减么?税法确定性原则是所得税条例时代确立的,企业所得税法和实施条例中并没确立这个原则,但是确定性原则的部分因素还是包含在所得税法确立的合理性中,总局对合理性的释义集中在“生产经营活动常规”上,比如理论上的常规是固定资产应立刻办理竣工决算,所以不允许你扣除理论上是对的。但是现实的常规是办理竣工验收决算需要一定时间,不可能马上,所以有了国税函[2010]79号的规定。

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