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增值税发票冲成本和计入进项税额转出协议签订

作者:防伪开票  发表时间2018-08-06  点击:

3年以上的应付账款,经董事会批准处理的,我们就全额入营业外收入,一般不会再考虑进项税额转出。其他账期的应付账款,要求对方出具无需支付的说明,分别冲成本和计入进项税额转出协议签订比较随意,没有约定归还本金时间,也没有约定支付资金占用费期限,是按实际还款时间来计算的资金占用费,但是资金占用费也没有支付,直到还本金一年后才全部支付。我的疑问是归还本金时就产生纳税义务还是支付资金占用费时。
资金占用费发票品名是属于贷款服务,利息收入很多企业会计核算上是冲减财务费用,与主营业务收入区别开也方便以检查的时候说明情况。为什么要少付货款,无非就是价格开高了、返利、货物损坏等原因,那么税额也多出来了。如果通过后面的票面折扣,就会降低后面的税额,没有问题。通过红票来解决,也要进项税额转出。因为这些非正规的供应商不愿开具红字发票,才造成了凭情况说明来少付货款的局面。
既然已经知道对方高开了单价,税额也多了,当然要转出,只不过没有红字信息表而已,实质是一样的。无法支付款项相应的进项税无需转出,因为上家已向国家交纳的增值税。但这个无法支付的情况应该仅出现在尾款的情况,如果发生全款不付就要考虑是否有虚开的嫌疑,分期收款方式销售的,税务上是否必须要按照合同约定的收款时点确认收入和成本?若保持与会计上一致,在销售的当年确认收入和成本是否允许?
由政府机关、慈善机构、社会团体或个人,基于已设定的某一评判标准,给予社会收入层次较低或无收入来源的弱势群体维持生存生计的经济补助。税务局这么回答,主要原因多为作为基层税务局,估计90%以上不懂业务;还有很少数董业务的,不负责回答业务,且他们轻易不敢回复。所以出现了这样的笑话。说是不懂,还不如说渎职,因为不懂可以学,可以请教总局呀,出现这样的回复,我只能理解为渎职,日常中出现很多业务都没有答案。 

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